Etapas da auditoria
1ª fase
Entendimento das operações no contexto da indústria; planejamento, em conjunto com a administração da empresa, dos trabalhos a serem realizados; identificação dos temas críticos que nós em conjunto com a administração julgamos necessários para o desenvolvimento de testes específicos; adequação do cronograma de atividades; e a definição da data para a entrega do relatório que acompanha as demonstrações financeiras.
2ª fase
Entendimento e avaliação do ambiente de controles internos, incluindo ambiente de T.I., (quais são os riscos e como são gerenciados), considerando-se todos os processos críticos para a integridade das demonstrações financeiras e abrangendo os cinco componentes do Internal Control Framework:
- Efetividade do ambiente de controle;
- Avaliações de riscos conduzidos pela administração da empresa;
- Comunicação;
- Monitoramento de controles;
- Procedimentos de controles propriamente ditos.
Serão realizados importantes testes:
- Walkthrough de transações para verificar a confiabilidade dos procedimentos de controles internos e a sua efetividade na mitigação de riscos;
- Testes de controles para a prevenção e identificação de erros;
- Revisões analíticas e testes detalhados de informações para corrigir os erros materiais nas demonstrações financeiras.
3ª fase
Avaliação das políticas contábeis da administração da empresa que embasam as elaborações das demonstrações financeiras.
A avaliação é feita por uma equipe técnica multidisciplinar com ampla experiência em auditoria e que trabalha de forma integrada, sem divisas entre os departamentos, o que maximiza a velocidade de resposta e a excelência do trabalho.
4ª fase
Avaliação, por uma equipe de especialistas tributários e integrada à auditoria, dos procedimentos fiscais adotados pela administração da empresa para a certificação de que estão adequados e aderentes às legislações pertinentes.
5ª fase
Avaliação das informações financeiras, incluindo a análise dos lançamentos manuais, que podem modificar as demonstrações financeiras, e das diferenças entre o sistema contábil e os sistemas auxiliares.
A etapa também contempla revisões de informações financeiras de acordo com os órgãos normativos, além da comunicação com os acionistas, os órgãos de governança corporativa e a administração da empresa.